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税制改革,会计工作想吃香,先把这8个问题搞清楚
时间:2018-03-23 23:26 点击:

1、代开增值税专票已扣税,后发票作废,税金怎么退?增值税,地方教育附加税,教育附加税,城市维护建设税,一共扣了四个税种的税金,如何办理退税?

 

需向国税机关申请退税的,应提供以下资料:1、《退(抵)税申请表》3份;2、纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件;3、说明发票作废原因;4;由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,纳税人、扣缴义务人在申请退税时应书面说明理由,应提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。(具体咨询税务机关)

 

2、没有收到投资款,企业发生的借款利息可以在税前扣除吗?

 

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

 

3、发票的记账联要盖发票专用章吗?

 

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此发票其他联次不要求必须盖发票专用章。

 

4、纳税人如何办理财务会计制度及核算软件备案报告?

 

根据纳税服务规范和《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》规定,办理财务会计制度及核算软件备案报告需要提供以下材料:1、《财务会计制度及核算软件备案报告书》;2、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法;3、使用计算机记账的纳税人应提供财务会计核算软件、使用说明书复印件。主管税务机关明确规定取消报送要求的,可不报送。

 

5、不得抵扣的进项税额转出后计入什么科目?

 

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。转出后应计入相关成本费用或资产科目。

 

6、免征增值税(简称“免税”)跟增值税零税率(简称“零税率”)有哪些相同点?

 

两者从形式上看都表现为纳税人不纳税,或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税;一般情况下,二者都不得开具增值税专用发票;二者都可以放弃,并且放弃之后36个月内不得再申请;部分应税行为可以选择适用这两种政策。比如说国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务等应税行为适用零税率,但企业可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。因此,纳税人发生上述应税行为时,可以选择适用零税率或者选择免税。

 

7、不同工程项目的预缴增值税,申报时是否还需要分项目抵减预缴税款?

 

纳税人不同项目的建筑工程项目应分别计算应预缴税款,分别预缴。申报时无需分项目抵减预缴税款,以预缴取得的完税凭证作为合法有效凭证,在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

 

8、高新企业汇算清缴,填报优惠明细表有哪些变化?

 

根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》、《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》等文件规定,重新设置《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041),满足相关政策填报要求。并且,进一步明确了填报要求,具有高新技术企业资格的纳税人无论是否享受税收优惠政策,均应填报本表。

 

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